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麗水市紅十字會預(yù)算管理制度（試行）

第一章? 總則

第一條???? ?為加強內(nèi)部控制，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，達(dá)成預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范》，特制定本制度。

第二條???? ?本制度所稱的預(yù)算管理是指對相關(guān)經(jīng)費、額度的測算和安排，以有效地組織和協(xié)調(diào)單位運行，完成年度工作目標(biāo)和任務(wù)。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，綜合反映預(yù)算年度內(nèi)的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是財務(wù)工作的基本依據(jù)。

第三條???? ?本制度適用于會機(jī)關(guān)的預(yù)算管理工作，單位所有經(jīng)費收支均應(yīng)納入預(yù)算管理。

第四條???? ?堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、收支平衡”的總原則，采取目標(biāo)責(zé)任制的預(yù)算管理方式，對單位內(nèi)部預(yù)算的編審、批復(fù)、執(zhí)行、追加、調(diào)整、決算與評價等進(jìn)行全過程管理。

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第二章? 管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第五條???? ?預(yù)算管理實行“集體決策、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、歸口統(tǒng)籌、分級執(zhí)行”的層級管理形式，具體劃分為預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)及預(yù)算實施機(jī)構(gòu)三個層次的預(yù)算管理組織體系。

第六條???? ?執(zhí)委會會議是全會預(yù)算業(yè)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是：

（一）審批預(yù)算相關(guān)管理制度；

（二）審議單位年度財務(wù)預(yù)決算及執(zhí)行方案；

（三）聽取年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，對年度預(yù)算執(zhí)行檢查情況提出要求；

（四）審議預(yù)算追加調(diào)整方案；

（五）協(xié)調(diào)處理預(yù)算管理重大問題。

第七條???? ?賑濟(jì)處（財務(wù)部門）是預(yù)算日常管理部門，其主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度、年度預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求；

（二）指導(dǎo)預(yù)算編制工作，負(fù)責(zé)預(yù)算的上傳下達(dá)；

（三）匯總審核年度預(yù)算、決算草案、年度預(yù)算追加和調(diào)整方案；

（四）按照《浙江省省級財政國庫集中支付管理辦法》組織編制用款計劃，報省財政廳核準(zhǔn)后安排使用財政資金；

（五）檢查、考核和分析年度預(yù)算執(zhí)行情況，通報、督辦處室、直屬單位預(yù)算執(zhí)行情況；

（六）編寫預(yù)算執(zhí)行分析報告；

（七）按相關(guān)規(guī)定做好預(yù)決算及相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的社會公開工作；

（八）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

第八條???? ?各處室是預(yù)算實施機(jī)構(gòu)，其主要職能是：

（一）根據(jù)工作職能，按規(guī)定及時申報下一年度經(jīng)費預(yù)算，填寫《項目申報書》，明確立項依據(jù)、內(nèi)容和經(jīng)費額度；

（二）負(fù)責(zé)編制本處室分期用款計劃，并將支出預(yù)算額度按要求報賑濟(jì)處（財務(wù)部門）；

（三）根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化和工作計劃的調(diào)整，提出預(yù)算追加調(diào)整申請，負(fù)責(zé)本處室、單位預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控、項目績效評價及其他相關(guān)任務(wù)；

（四）每年12月10日前，與業(yè)務(wù)往來單位做好結(jié)賬工作，以便財務(wù)及時編制年終決算報告；

（五）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

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第三章? 預(yù)算編審與批復(fù)

第九條???? ?經(jīng)費預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律、政策和財政部門預(yù)算編制規(guī)定，按照“保證剛性、突出重點、量入為出、收支平衡”的原則編制。

第十條???? ?預(yù)算編審總體要求

在預(yù)算編制前，及早制定下年度工作計劃，并分解落實到各處室、直屬單位。各處室、直屬單位在充分做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，按照財政部門和預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定和要求，正式編制年度收支預(yù)算。

第十一條 ?預(yù)算收支編審原則

（一）收入預(yù)算編制，應(yīng)考慮單位維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的需要，參考以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)下年度的收入增減因素測算編制，實事求是、積極穩(wěn)妥合理預(yù)算本單位收入規(guī)模；編報全口徑預(yù)算，按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入應(yīng)報盡報，不得隱瞞少列，也不得將上年非常規(guī)性收入作為編制依據(jù)夸大收入預(yù)算；

（二）預(yù)算支出編制，充分考慮經(jīng)濟(jì)、政策和管理等方面的因素變化，結(jié)合單位發(fā)展的各項指標(biāo)和履行職能需要，堅持量力而行、量入為出、保障重點、突出民生的原則，合理安排支出預(yù)算。

第十二條 ?預(yù)算收支編審要求

（一）各處室日常公用支出經(jīng)費實行統(tǒng)籌管理，項目經(jīng)費實行歸口管理。編制過程中要增強預(yù)算剛性，盡量細(xì)化，便于審核和操作。

（二）項目經(jīng)費由各處室、直屬單位根據(jù)下一年度工作計劃、工作任務(wù)和管理職能需要，在預(yù)算控制數(shù)范圍內(nèi)提出，并提供每個項目的項目申報書（包括立項依據(jù)）、項目績效目標(biāo)、項目經(jīng)費預(yù)算、政府采購預(yù)算等申報材料。如申報房屋建筑物構(gòu)建類項目、大型修繕類項目、信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建類項目、物業(yè)管理類項目，以及其他專業(yè)技術(shù)較復(fù)雜的需事先提交預(yù)算審核中心的項目需按市財政局規(guī)定提供有關(guān)材料。

賑濟(jì)處（財務(wù)部門）應(yīng)加強對各處室預(yù)算編制的指導(dǎo)和審核，確保預(yù)算編制的合理合規(guī)，增強預(yù)算的執(zhí)行能力和可操作性。

第十三條 預(yù)算編制程序

（一）預(yù)算編制審批程序

1.“一上”：

（1）每年第三季度，各處室根據(jù)工作職能、上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和下一年度工作計劃，按照“全面、確需、節(jié)儉、共享”的要求提出年度經(jīng)費需求；

（2）賑濟(jì)處（財務(wù)部門）負(fù)責(zé)審核、匯總各處室年度經(jīng)費需求，形成預(yù)算草案，提請執(zhí)委會、黨組會審議通過后，上報市財政局。

2.“二上”：

市財政局的“一下”預(yù)算控制數(shù)下達(dá)后，由賑濟(jì)處（財務(wù)部門）組織各處室共同提出本單位整體預(yù)算修訂意見，編制預(yù)算草案，經(jīng)執(zhí)委會、黨組會審議通過后，上報市財政局。

（二）預(yù)算分解程序

預(yù)算核準(zhǔn)后，賑濟(jì)處（財務(wù)部門）將市財政局“二下”預(yù)算批復(fù)進(jìn)行分解，報執(zhí)委會、黨組會審議。

組織召開單位財務(wù)工作會議，通報上年度財務(wù)計劃執(zhí)行情況，下達(dá)本年度預(yù)算指標(biāo)，提出本年度財務(wù)工作要求。

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第四章? 預(yù)算執(zhí)行與分析

第十四條 ?預(yù)算執(zhí)行原則

（一）依法組織收入。按規(guī)定及時足額征收各項收入，做到應(yīng)收盡收，嚴(yán)禁虛報收入，確保預(yù)算收入的真實性和完整性。

（二）嚴(yán)格預(yù)算支出。貫徹“先有預(yù)算后有支出”的原則，確保收支平衡，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，強化預(yù)算的嚴(yán)肅性。

（三）建立健全監(jiān)控體系。加強對預(yù)算執(zhí)行的全過程、全方位監(jiān)督，確保預(yù)算順利執(zhí)行。

第十五條 ?預(yù)算執(zhí)行要求

?? （一）各處室負(fù)責(zé)編制本處室年度分期用款計劃，并將支出預(yù)算額度按要求上報至賑濟(jì)處（財務(wù)部門）；賑濟(jì)處（財務(wù)部門）匯總并按照《麗水市財政國庫集中支付管理辦法》編制用款計劃，報市財政局核準(zhǔn)后安排使用財政資金。

（二）嚴(yán)格在批復(fù)的預(yù)算額度和范圍內(nèi)開支。所有開支事項必須明確所屬預(yù)算指標(biāo)，并提供真實、合法、有效的票據(jù)，按單位采購管理、經(jīng)費收支、固定資產(chǎn)、項目管理等相關(guān)規(guī)定履行相關(guān)審核、審批程序。

（三）對預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果加強監(jiān)督檢查，開展績效評價工作。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)違反相關(guān)規(guī)定，將根據(jù)相關(guān)規(guī)定要求承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第十六條 賑濟(jì)處（財務(wù)部門）定期統(tǒng)計預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，編制財務(wù)分析報告，及時向會領(lǐng)導(dǎo)報告經(jīng)費使用和增減變動情況。各處室依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況合理安排項目支出。

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第五章? 預(yù)算追加和調(diào)整

第十七條 ?預(yù)算追加、調(diào)整是指經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，在執(zhí)行過程中因特殊情況需要增加、調(diào)整支出。

第十八條 ?各處室應(yīng)嚴(yán)格按照審定下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，合理安排經(jīng)費支出。預(yù)算經(jīng)費原則上不予追加、調(diào)整，確因工作需要作調(diào)整的，一事一報，按相關(guān)規(guī)定報批。

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第六章? 決算與績效管理

第十九條 ?各處室應(yīng)按規(guī)定時間要求，在年終關(guān)賬前，及時結(jié)報本年度發(fā)生的各類支出。

各處室應(yīng)當(dāng)及時清理、核對往來款項和各類物資賬。賑濟(jì)處（財務(wù)部門）要按照市財政局要求，依據(jù)會計核算資料和有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整地編制年度財務(wù)決算報告，經(jīng)執(zhí)委會、黨組會審議通過后，上報市財政局。

第二十條 ?賑濟(jì)處（財務(wù)部門）根據(jù)市財政局下發(fā)的相關(guān)預(yù)算績效考核評價通知，提出績效考核項目，經(jīng)市財政局批復(fù)后，委托有專業(yè)資質(zhì)的外部機(jī)構(gòu)對項目進(jìn)行績效評價，編制績效評價報告。

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第七章? 附則

第二十一條? 本制度自印發(fā)之日起施行，由賑濟(jì)處（財務(wù)部門）負(fù)責(zé)解釋和修改。

第二十二條? 本制度未作規(guī)定的，適用相關(guān)法律、法規(guī)和市有關(guān)主管部門的規(guī)定。